В Великобритании, Где Действует Такой Же Налог, Эта Проблема Получила Название Gold Plating (Золочение) Компании Стремятся Раздувать Издержки, Тем Самым Поступления От Налогов В Бюджет Снижаются

Опасный эксперимент: чем плох налог на добавленный доход

Конфигурация НДД активно обсуждалась Минфином и Минэнерго в течение последних двух лет. В апреле реформа наконец была одобрена правительством. Однако в последний момент ее чуть было не сорвала еще одна налоговая новация: в июне Минэнерго внесло в правительство законопроект, по которому «Роснефть», ЛУКОЙЛ, «Сургутнефтегаз» и «Газпром нефть» могут получить право платить лишь половину НДПИ с добычи на обводненных месторождениях. Категорически против выступил Минфин: по его оценке, в случае принятия законопроекта федеральный бюджет в 2018 году потеряет свыше 150 млрд руб. доходов. В итоге решение по льготам не было принято.

Впрочем, риск снижения бюджетных доходов есть и в случае внедрения НДД. Базой для его взимания станет прибыль, а потому у компаний будут стимулы ее занижать. В Великобритании, где также действует НДД, эта проблема получила название gold plating («золочение»): компании стремятся раздувать издержки, правда, там с этим борются не только налоговики, но и акционеры, дивиденды которых зависят от рентабельности добычи.

В управлении временем , золочение явление работы над проектом или задачами мимо точки убывающих . Например: после выполнения требований менеджер проекта или разработчик работает над дальнейшим улучшением продукта, полагая, что заказчик будет рад увидеть дополнительные или более совершенные функции, а не то, о чем просили или ожидалось. Заказчик может быть разочарован результатами, а дополнительные усилия разработчика могут оказаться бесполезными.

Позолота также считается плохой практикой управления проектами для различных передовых практик и методологий управления проектами, таких как свод знаний по управлению проектами (PMBOK) и PRINCE2 . В этом случае «позолота» означает добавление любой функции, не учтенной в исходном плане работ (PMBOK) или описании продукта (PRINCE2) на любом этапе проекта. Это связано с тем, что это вводит новый источник рисков для первоначального планирования, такой как дополнительное тестирование, документация, затраты или сроки. Однако золотое покрытие не препятствует добавлению в проект новых функций; они могут быть добавлены в любое время, если они соответствуют официальной процедуре внесения изменений и учитывается влияние изменения во всех областях проекта.

Для нефтянки готовят новый налог

Новый налог для «нефтянки» называется налогом на добавленный доход (НДД). В ближайшее время его рассмотрят в правительстве, заявил вице-премьер Аркадий Дворкович. Справедливости ради, это будет далеко не первое обсуждение этого налога. Его должны были принять еще в прошлом году, но, взвесив, решили отложить.

Это определенный процент, который будут платить нефтяные компании с доходов за продажу нефти. Правда, из них вычтут расходы на добычу и транспортировку. Ставка пока неизвестна, раньше речь шла о налоге в 50%. Говорят, НДД универсален. С одной стороны, он будет изымать излишки прибыли у крупных компаний, которые используют давние месторождения. С другой – стимулировать разработку новых скважин (чем их больше, тем больше расходы на добычу, а значит — меньше налоги). Кроме того, новый налог должен повысить «прозрачность» налогообложения нефтяников. Сейчас они платят налог с объемов добычи, экспортную пошлину, но при этом в отрасли действуют большое количество льгот. Всю эту сложную систему упростят, то есть попросту отменят.

Доходы в виде зарплаты являются объектом обложения не только подоходным налогом, а еще и взносами на государственное страхование. Начисление и уплата происходит в два этапа: в виде удержания из заработка наемных сотрудников и выплат за счет работодателя.

• адрес нахождения головного офиса;
• информацию о директоре и секретаре;
• данные о величине уставного капитала и составе акционеров;
• адрес, где хранятся бухгалтерские записи и первичные документы;
• перечень кодов экономической деятельности ( SIC );
• список людей, имеющих значительное влияние при принятии хозяйственных решений (владеющих 25 % и более акций, имеющих полномочия снять или назначить первого руководителя организации).

Это был абсолютно новый, не известный стиль в политике. В то время когда все ведущие политические силы дружно клеймили драки с полицией, Классовая война, напротив, упивалась тем фактом, что ее члены были в первых шеренгах погромщиков, коих они сами называли «герои британского рабочего класса». «Это же круто – в…бать копу», — оправдывали они свое поведение.

Если до прихода к власти Тэтчер в местные бюджеты шло 60 с гаком процентов от общей суммы налоговых сборов. То к началу 90-ых только 18. Самый резонансный случай в истории конфликта – роспуск Большого лондонского совета в 1985-ом году, которым руководил лейборист Кен Ливингстон. Через 13 лет после прихода лейбористов к власти городское самоуправление в столице восстановят и к ужасу тори на первых же выборах мэра победит все тот же ненавистный «Красный Кен».

Первый случай применения Великобританией Закона «О необъяснимом происхождении богатства»

Если Вы ранее слышали о законе UWO Великобритании, то знаете, что это тип судебного решения, основанного на Законе «О финансах», принятом в 2017 году. То есть решение UWO выносит Верховный Суд Великобритании. Данное решение требует от ответчика в течение указанного срока представить доказательства происхождения средств, на которые было приобретено и содержится конкретное недвижимое имущество.

В феврале 2018 года в Великобритании было инициировано расследование Национальным Агентством по Преступности (National Crime Agency (NCA)) на основе закона страны «О необъяснимом происхождении богатства» (Unexplained wealth order (UWO)). Предметом рассмотрения дела следователей стала недвижимая собственность Замиры Гаджиевой в Лондоне. Вопросы возникли к такой её недвижимости, как: торговый центр «Harrods», в который было вложено 16,3 млн. фунтов стерлингов, за период с 2006 по 2016 год и к особняку стоимостью 11,5 млн. фунтов стерлингов, расположенному рядом с «Harrods».

Британское налогообложение: практические меры планирования при создании чистого капитала

Без преувеличения, британский налоговый кодекс сочетает в себе садистскую изощренность с удивительной щедростью по отношению к частным лицам с иностранным домицилем, что делает Великобританию привлекательным направлением для переезда обеспеченных иностранцев. Для них ключевой льготой является налогообложение на основе принципа перечисления (remittance basis of taxation или RBT), что дает возможность проживающим в Великобритании частным лицам с иностранным домицилем избежать обложения британскими налогами зарубежной прибыли и зарубежных доходов в той мере, в которой они не перечисляются (не переводятся) в Великобританию. Наоборот, все, что не представляет собой зарубежные прибыль и доходы, именуется «чистым капиталом», не облагаемым налогами в Великобритании, независимо от того, произведено его перечисление в страну или нет.

Частные лица перед долгосрочным переездом зачастую совершают подготовительные поездки в Великобританию и организуют себе жилье. Если они не отслеживают количество дней путем подсчета полуночей, проведенных на территории Великобритании, можно легко стать резидентом до того, как будут выполнены все предварительные меры налоговой подготовки и особенно до того, как будет создан чистый капитал. Кроме того, процедура разделения налогового года может стать недоступной. Существует несколько практических рекомендаций, при выполнении которых можно свести эти риски к минимуму.

Москва. 3 декабря. INTERFAX.RU – Правительство Великобритании намерено ввести налог в размере 25% на прибыль транснациональных компаний, полученную ими от экономической деятельности в Великобритании и искусственно выводимую за рубеж. Об этом в среду заявил министр финансов страны Джордж Осборн в рамках традиционного «осеннего обращения» к британскому парламенту.

Британские журналисты ранее окрестили эту инициативу «налогом Google», поскольку эта компания (наряду с Apple, Amazon и другими) активно использовала лазейки в налоговом законодательстве. По данным Financial Times, 7 крупнейших высокотехнологичных компаний США в 2012 году заплатили в Великобритании лишь 54 млн фунтов (меньше $85 млн) налога на прибыль, при этом их оборот непосредственно в стране оценивается в 1,7 млрд фунтов, а совокупные продажи британским клиентам — в $15 млрд.

Как платить налоги с акций иностранных компаний

Важно! Для получения вычета на долгосрочное владение акции на момент продажи должны быть допущены к торгам на российских площадках — Московской или Санкт-Петербургской бирже. Но это не значит, что по акциям, купленным через зарубежного брокера или через российского брокера, но на иностранной бирже (с тикером «.US», если говорить об американских акциях), получить такой вычет нельзя. Важен сам факт допуска бумаг к торгам в России, а не то, где фактически они были приобретены. Это подтверждает Минфин в письме от 30.05.2017 № 03-04-06/33381.

Допустим, мы купили 100 акций компании N по 60 долл. США и через некоторое время продали их по 70 долл. Курс на дату покупки — 71 руб. за доллар, на дату продажи — 72 руб. за доллар. Мы не будем брать в расчет брокерские комиссии, чтобы не усложнять расчет. Но они также падают на расходы и переводятся в рубли по курсу на дату сделки.

Всего в 2019 году задекларировали КИК 557 предпринимателей, более 260 из них выбрали новый налоговый режим. Уведомление о фиксированном налоге в 5 млн рублей можно было подать до 1 февраля 2021 года. Таким образом бюджет может получить около 1,3 млрд рублей фиксированного налога. При уплате нового налога владелец КИК освобождается от необходимости отчитываться о прибыли своих зарубежных структур. По данным ФНС на начало года, в 2020 году налоговики собрали около 4 млрд рублей налога на доходы людей с прибыли таких структур. С 2021 года перед ФНС нужно отчитываться не только по КИК, у которых есть прибыль, но и по убыточным.

По словам собеседника издания из числа федеральных чиновников, главной целью законодательства о контролируемых иностранных компаниях было получение не налогов от них, а информации об их деятельности. Располагая такими данными, можно получить большие возможности для пополнения бюджета, объяснил чиновник. Новый налоговый режим же предполагает, что за достаточно небольшую плату эту информацию можно скрыть. У фиксированного налога есть ряд преимуществ для предпринимателей, отмечают налоговые консультанты, опрошенные VTimes. Так, по мнению партнера KPMG Анны Воронковой, он выгоден тем, у кого в КИК регулярно формируется существенная прибыль, при этом владельцы компаний не распределяют ее в виде дивидендов, а оставляют в бизнесе и реинвестируют. Возможность не сдавать отчетность — «серьезная мотивация для многих клиентов», отметила партнер PwC Екатерина Лазорина. Новый налог выгоден для инвесторов, которые вкладывают за рубежом и прибыль у них, как владельцев КИК, может возникнуть неожиданно. Предпринимателям, занимающимся IT, также будет удобней платить фиксированный налог с прибыли, которая формируется за счет лицензионных доходов. Из-за правил КИК многие, кто занимался международным онлайн-бизнесом, уезжали из России, рассказывал изданию президент IT-холдинга Fix Дмитрий Еремеев.

В Великобритании, Где Действует Такой Же Налог, Эта Проблема Получила Название Gold Plating (Золочение) Компании Стремятся Раздувать Издержки, Тем Самым Поступления От Налогов В Бюджет Снижаются

Многие политики, экономисты, корпоративные магнаты и финансовые воротилы утверждают, что налоги препятствуют росту. Противники повышения налогов утверждают, что фирмы будут реинвестировать больше прибыли, если правительство будет забирать себе меньше. С этой точки зрения двигателем роста являются корпоративные инвестиции: расширение бизнеса создает рабочие места и повышает заработную плату, что в конечном итоге отвечает интересам работников. Однако в реальном мире нет очевидной взаимосвязи между налогообложением капитала и его готовностью накапливаться и инвестироваться. С 1913 по 1980-е годы темпы сбережений и инвестиций в Соединенных Штатах колебались, но, как правило, составляли около 10% национального дохода. После снижения налогов в 1980-х годах при администрации Рейгана налогообложение капитала снизилось, однако то же самое произошло и с темпами сбережений и инвестиций.

На международном уровне директивные органы должны найти правильный режим сотрудничества, позволяющий обеспечить оптимальное и самое строгое соблюдение сбора налогов. Один из вариантов потребует от крупнейших развитых экономик (США и западноевропейских стран) первыми подать пример, требуя, чтобы фирмы, торгующие на своих рынках, следовали новым правилам, и используя дипломатическое давление, чтобы заставить другие страны принять аналогичные системы (это принесло бы им пользу за счет сбора налоговых поступлений, которые они не могут использовать сейчас). Ведутся серьезные споры о том, нужны ли миру новые торговые соглашения после того, как десятилетия либерализации торговли усугубили неравенство внутри стран; вне зависимости от этого, было бы целесообразно обусловить подписание любых новых торговых сделок соблюдением более строгих правил налогового сотрудничества. Возможно, существует возможность для многостороннего подхода, например, путем превращения находящейся в настоящее время в осадном положении Всемирной торговой организации (ВТО) в орган, способный помочь в обеспечении соблюдения налогового законодательства и других вопросах международного сотрудничества, таких, как климатические изменения. Для того чтобы это произошло, потребуются существенные изменения в культуре и среди персонала ВТО. Какой бы путь ни выбрали правительства, важно признать, что существует альтернатива неолиберальной торговой политике. Вместо модели, ограничивающей способность суверенных государств защищать себя от вывода капитала и уклонения от уплаты налогов, правительства могут построить торговую модель, поддерживающую налоговую справедливость.

Британское налогообложение: практические меры планирования при создании чистого капитала

Чистый капитал включает в себя только наличные денежные средства, непосредственно принадлежащие частному лицу, желающему получить статус резидента Великобритании. В принципе, согласно законодательству Великобритании, допускающего наличие расщеплённого права собственности, частное лицо может являться бенефициарным владельцем в отношении денежных средств (beneficial title), при этом у юридического лица или траста может иметься юридическое право собственности на те же средства (legal title). Тем не менее вследствие ограниченной доступности концепции расщепленного владения за пределами стран англо-саксонского права, эта схема не очень популярна.

• Количество дней (полуночей) в налоговом году, проведенных в Великобритании, не должно превышать 182, хотя риск сводится к минимуму, если такое количество составляет менее 91.
• При посещении Великобритании предпочтительно останавливаться в гостиницах или в краткосрочно арендуемом жилье, максимальная продолжительность аренды одного и того же места пребывания не должна превышать 90 дней.
• Если есть необходимость приобретения жилья в Великобритании, сделка не должна проводиться до начала налогового года, в течение которого частное лицо планирует становиться резидентом. Тем не менее, раннее совершение сделки не несет в себе риска, если это жилье не становится обитаемым до начала налогового года, в котором планируется постоянная смена места жительства.
• Если есть необходимость в долгосрочной аренде жилья в Великобритании, такая аренда не должна начинаться до начала налогового года, в течение которого частное лицо планирует становиться резидентом.
• Предпочтительно не начинать работать на полную ставку в Великобритании до начала налогового года, в течение которого частное лицо планирует становиться резидентом.

В Великобритании, Где Действует Такой Же Налог, Эта Проблема Получила Название Gold Plating (Золочение) Компании Стремятся Раздувать Издержки, Тем Самым Поступления От Налогов В Бюджет Снижаются

В число приоритетных целей государственной экономической политики вошло повышение конкурентоспособности страны, отраслей, конкретных компаний. Создавая максимально благоприятные условия для рыночных сил, государство одновременно видит свою задачу в том, чтобы действия этих сил стали более упорядоченными и прозрачными.
(В. Поляков, Р. Щенин)

Глубокие изменения происходят в отношениях собственности и формах предпринимательства. Корпоративная частная собственность становится преобладающей по сравнению со всеми другими формами собственности. Качественные сдвиги наблюдаются в характере взаимоотношений хозяйствующих субъектов в производстве и на рынке. Сформировались новые механизмы взаимодействия: государство — бизнес — общество. Хотя преобладающими тенденциями в экономической политике стали приватизация, дерегулирование и либерализация, государство не уходит из экономики — меняются формы управления хозяйством — от прямого вмешательства в деятельность хозяйствующих субъектов государство переходит к косвенным методам регулирования. Большую роль стало играть обеспечение прав собственности.

Механизм:Это произошло потому, что многие банкии компании (в том числе государственные) кредитовались и рефинансировали свои долги в 2008 г. за рубежом. Это было выгодно — ставки по кредитам за рубежом и в России отличались в разы. Некоторые крупные банки на этом зарабатывали — привлекали дешевые иностранные кредиты, а кредитовали на внутреннем рынке население и организациипо высоким ставкам. Отказ в рефинансировании (по причине мирового финансового кризиса 2008-2009 гг.) мог привести к неспособности банков выполнять свои обязательства, прекращению кредитования и полномасштабному банковскому кризису в России. Для расчетов с зарубежными кредиторами потребовалась бы массовая скупка валюты банками и организациями и курс рубля мог обвалиться.Для исключения вероятности банковского и валютного кризиса потребовалось государственное вмешательство

Мы видим, что стопроцентная ставка налога дает такие же поступления в бюджет, как и нулевая ставка: налоговые доходы госбюджета просто отсутствуют. Ставка налога, изымающая весь доход, является ничем иным, как конфискационной мерой, в ответ на которую легальная деятельность будет просто сворачиваться или «уходить в тень».