Алименты Нельзя Учитывать На Расходы Усн

Минфин в своем письме указал, что при применении УСН суммы НДФЛ, алименты и прочие удержания из заработной платы учитываются в составе расходов

Вопрос: Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). 1. Включаются ли в целях применения УСН в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, алименты и прочие удержания из зарплаты? 2. В какой момент признаются указанные расходы? 3. В какой момент признаются расходы на приобретение основных средств? 4. Каков порядок заполнения Книги учета доходов и расходов в части отражения расходов на приобретение сырья и материалов, товаров для перепродажи?

По четвертому вопросу. В соответствии с п. п. 1.1 и 1.2 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в указанной Книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты. Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления). Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

УСН — удержание алиментов в расходы — возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

Кроме того, отсутствует прямая возможность точного определения ежемесячного расчета по алиментным обязательствам. Раз в год перечислять ребенку деньги по решению суда тоже не получится – можно запросто попасть под требования Уголовного кодекса. Такая норма существует – отказ по неуважительным причинам от выплат алиментов.

• заработная плата, получаемая индивидуальным предпринимателем;
• закон не запрещает получать доход по совместительству. Индивидуальный предприниматель, который числится по месту своей основной работы, вправе работать по совместительству на другое предприятие. Этот доход должен быть взыскан по исполнительному листу;
• заработок, получаемый вне трудовых поступлений, – услуги или работы, оказываемые лицом на основании отдельных договоров подряда или услуги (выручка от сдаваемой в аренду недвижимости или личного транспорта и т.д.).

ЕНВД. Здесь так же документом, подтверждающим доходы ИП, является налоговая декларация по ЕНВД. Ведомства начисто забыли, что во «вмененной» декларации указывается не фактический, а вмененный (условно-расчетный) доход предпринимателя. Реальных сумм дохода в этой декларации не предусмотрено. Кстати, ранее Минфин в своих разъяснениях указывал, что вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка (письма Минфина от 5 мая 2012 г. № 03-11-11/145, от 17 августа 2012 г. № 03-11-11/250). Однако новым Приказом, скорее всего, будут руководствоваться и суды, и судебные приставы. Поэтому «вмененщикам» (по крайней мере до появления новых пояснений или уточнений Приказа) придется применять для расчета алиментов вмененный, а не фактически полученный доход. Впрочем можно попытаться оспорить необходимость платить алименты с вмененного дохода, опираясь на доводы из Постановления Конституционного суда, приведенные выше.

Второй — подача искового заявления о взыскании алиментов. Чаще всего суд назначает алименты в процентном отношении к доходу родителя (ст. 81 Семейного кодекса РФ). Но в статье 83 Семейного кодекса указаны случаи, когда суд может назначить алименты в твердой сумме, и именно на них нужно ссылаться при подаче искового заявления. В частности, если у родителя нет постоянного дохода, или при наличии нескольких источников доходов, или при непостоянном доходе, а также в других случаях, когда взыскание алиментов в процентном соотношении невозможно или существенно ухудшает условия жизни ребенка, то алименты взыскиваются в твердой сумме. Размер твердой денежной суммы определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения с учетом материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств (ст. 83 Семейного кодекса РФ).

Алименты при усн: включаются ли в расходы, порядок удержания

В соответствии с Семейным кодексом, по исполнительному листу он обязан перечислить 25% от получаемого дохода – то есть 250 тыс. рублей. Однако закон не дает широкого толкования что входит в понятие доход? Ведь выручка и прибыль также равнозначны этому термину. Но между ними есть огромная разница.

• арест банковских счетов;
• запрет на выезд из РФ;
• розыск имущества для принудительного изъятия;
• запрет на совершение регистрационных действий с имуществом;
• ограничение пользования специальным правом (водительским удостоверением).

Алименты при усн: включаются ли в расходы, порядок удержания

На этом основании операция расчета с помощью товаров, будучи никак не связана с розничной торговлей, должна облагаться налогами по общей либо упрощенной системе. А это означает возникновение нового вида деятельности и, как следствие, необходимость ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

В отношении НДФЛ работодатель выступает налоговым агентом, т. е. исчисляет налог, удерживает и перечисляет его в бюджет. Сумма налога — это составная часть заработной платы. Следовательно, суммы НДФЛ «автоматически» учитываются в составе расходов на оплату труда. Поэтому говорить об учете НДФЛ в расходах отдельно не имеет смысла.

Сравнительно недавно алименты с ИП стали рассчитываться с учётом расходов на осуществление деятельности. Ранее алименты с ИП взыскивались только с доходов, без учёта расходов. Зачастую, когда только ИП «встаёт на ноги» его расходы значительно превышают доходы. И убыток порой бывает колоссальный. Так что же, алименты совсем не уплачивать? А если уплачивать, то, какие суммы брать для расчёта?

• наименование суда;
• ФИО, адреса регистрации, даты рождения истца и ответчика;
• дата расторжения брака;
• ФИО, дата рождения ребенка;
• исковые требования: взыскание алиментов в долях от дохода, в фиксированной сумме и пр.;
• опись прилагаемой документации;
• дата и подпись истца.

Как получить алименты, если бывший муж; ИП

• вид деятельности ИП. Смотрит, сколько зарабатывают другие предприниматели в этой сфере;
• расходы. Попросит объяснить, на какие деньги он купил новую машину или квартиру, но, правда, здесь бывший муж может соврать и сказать, что это подарок любовницы, если у него есть договор дарения имущества;
• личные счета. Проверяют, есть ли повторяющиеся переводы, например получает каждый месяц по 20 000 рублей за аренду квартиры;
• банковские вклады. Процент по вкладам — это тоже доход, с которого нужно платить алименты;
• долги. Суд смотрит, какие у бывшего мужа кредиты, займы, ведь если он каждый месяц как-то платит ипотеку, значит, деньги у него есть.

• заявление на алименты;
• копию свидетельства о расторжении брака, если был брак и развод;
• копию свидетельства о регистрации брака, если развода не было;
• копию свидетельства о рождении ребенка;
• справку о том, что ребенок живет с вами;
• справку о вашей зарплате;
• справку об удержаниях из зарплаты, если они у вас есть;
• уведомление о вручении иска бывшему мужу. Например, это может быть квитанция об отправке заказного письма почтой с описью вложений. Раньше суды сами уведомляли, а теперь это обязанность тех, кто подает иски — уведомить ответчика и выслать ему копии документов из иска.

Таким образом, вопрос о том, как взимаются алименты с ИП, рассмотрен в настоящей статье довольно подробно. Для закрепления: если есть доход, то удерживают долю от него. Если же дохода нет, то уклониться от выплат тоже не удастся. Приставы взыщут сумму, рассчитанную исходя из средней зарплаты. Ежемесячный размер средств на содержание может высчитываться в твердой сумме, исходя из потребностей ребенка и привычного для него уровня жизни.

Оригиналы данных документов передаются приставом или взыскателем работодателю плательщика. Согласно статье 109 СК РФ после того, как данные бумаги были переданы индивидуальному предпринимателю, на него возлагается ответственность за произведение удержаний.

По мнению Минфина России, иные расходы, связанные с получением доходов, предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» отражают в КУДиР по своему усмотрению. При этом такие «иные» расходы можно учитывать исключительно в целях начисления алиментов и нельзя использовать для целей налогообложения в рамках УСН (п. 5 Разъяснений).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2018 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

А вот с учётом расходов ситуация аналогичная как и для тех ИП, которые применяют ЕНВД. То есть, ИП, применяющий патентную систему должен, так же как и «вменёнщик» вести свой, дополнительный учёт расходов в целях расчёта алиментной базы, с документальным их подтверждением.

Если для взыскания алиментов с ИП брать налогооблагаемый доход, то ИП на УСН «Доходы» будет крайне невыгодно платить алименты, чем ИП на УСН «Доходы минус расходы». Кроме того, зависимость суммы алиментов от налогооблагаемого дохода означало бы, что налоговое законодательство вмешивается в семейное.

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2010 N 17-П указывается, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом оформленные. При этом могут использоваться первичные учетные документы, предусмотренные Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Оформить надлежащим образом расходы для целей удержания алиментов вправе предприниматели на УСН вне зависимости от выбранного ими режима налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Например, предприниматель может использовать первичные документы, предусмотренные Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Коллегия адвокатов

Кроме того, в вышеуказанном Приказе отсутствует такой важный момент. «Упрощенцы» сдают декларацию по доходам раз в год, а именно она является подтверждением доходов, которые получил ИП и с которых рассчитываются алименты. Так как же рассчитать ежемесячную сумму алиментов? Семейный кодекс не приемлет выплату алиментов раз в год, только по соглашению сторон.

Можно договориться с алиментополучателем, например, что алименты будут перечисляться раз в квартал, или, же раз в месяц будет выплачивается определённая сумма, а по итогам квартала – проценты от дохода. Способ уплаты можно установить любой, лишь бы он не ущемлял права ребёнка и алиментополучатель был с ним согласен.

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

УСН — доходы минус расходы. В БП делаю документы списания с р/сч от 18.12 (аванс за декабрь), от 23.12 (перечисление налогов за декабрь) и от 30.12 (зп за декабрь). Выгружаю из ЗУП в БП документ «Отражение зп в рег учёте» от 31.12.13. В регистре » при УСН» появляется приход и по каждой из операций (зп и налоги), т.к. они уже оплачены. И в книгу доходов и расходов в раздел 2 в колонку «, учитываемые при исчислении налоговой базы» попадает запись от 31.