На Какой Счет Отнести Оплату Госпошлины За Регистрацию Автомобиля

Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учёте

При уплате судебной госпошлины нужно иметь в виду следующее: ст. 272-7-1 НК РФ говорит о дате начисления госпошлины, а ст. 333.18-1-1 однозначно утверждает, что сбор должен быть уплачен до обращения в суд. Поскольку конкретной даты законодательство не содержит, а в учете платеж нужно отражать именно конкретной датой, расходы по НУ признаются в день платежа.

Госпошлину, связанную с приобретением ОС и НМА, учитывают по факту включения в первоначальную стоимость либо в прочие расходы. Госпошлина, как сбор федерального значения, всегда учитывается на счете 68 с открытием одноименного субсчета. Этот платеж нередко отражают на 76 счете, что является методически неверным. Вместе с тем счет 76 с открытием субсчета в определенных случаях применяют для учета госпошлины.

Согласно ст. 22 «Основ законодательства РФ о нотариате» от 11.02.1993 № 4462-I госпошлиной может считаться плата за услуги только тех нотариусов, которые работают в госконторах. Частные же нотариусы взимают не госпошлину, а тариф. Таким образом, для учета нотариальных услуг частников сч. 68 использоваться не может, а начисление госпошлины в этом случае будет выглядеть так:

Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43, в котором чиновники подтвердили правомочность подобных действий. При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина. Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.

• объект будет использоваться в производственной или управленческой деятельности, или сдаваться за плату во временное пользование;
• срок использования объекта превышает 12 месяцев;
• не предполагается дальнейшая продажа объекта;
• объект способен приносить экономические выгоды в будущем.

Рассмотрим условный пример: 07.07.2020 г. организация ООО «Конфетпром» приобретает автомобиль KIA Sportage 2020 года выпуска стоимостью 2 300 500,00 руб. (в т.ч. НДС 20% – 383 416,67 руб.) с мощностью двигателя 180 л.с. Автомобиль введен в эксплуатацию 09.07.2020 г. и 13.07.2020 г. зарегистрирован в ГИБДД г. Краснодара. Государственная пошлина за регистрацию автомобиля в размере 3 500,00 руб. уплачена 13.07.2020 г. и включена в расходы организации.

1. Приобретение прав или имущества – гос. пошлина уплачивается за их регистрацию.
2. Операции по деятельности организации – очень широкий спектр: срочная выдача выписки из ЕГРЮЛ, изменения в учредительных документах, выдача разрешений и свидетельств, предоставление лицензий и т.д.
3. Судебные разбирательства – гос. пошлина за подачу искового заявления в суд, жалоб, начала судебного производства и т.д.

Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату гос. пошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны. В этой статье мы с вами рассмотрим как происходит начисление и оплата госпошлины в проводках бухгалтерского учета.

Существует два варианта отражения госпошлины за регистрационные действия в отношении ОС в бухучете. Один вариант — учесть госпошлину как расход, связанный с приобретением основного средства, и, соответственно, включить его в первоначальную стоимость. Второй — отразить госпошлину как расход по обычным видам деятельности или отнести к прочим расходам (в зависимости от того, как используется ОС).

Вопросы, связанные с госпошлиной, регулирует гл. 25.3 НК РФ. Согласно ст. 333.16 НК РФ госпошлина определяется как сбор, необходимый к уплате физлицами или юрлицами при их обращении в госорганы для совершения юридически значимых действий. Наша статья посвящена формированию проводок по госпошлине в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому мы будем говорить только о госпошлинах, уплачиваемых организациями.

На каком счете учитывается госпошлина

При отражении госпошлины, на каком счете отражается корреспонденция, зависит от характера операции. Так, к примеру, если пошлина перечисляется в бюджет по сделкам, связанным с приобретением имущества, то такие затраты можно включить в первоначальную стоимость имущественного объекта (здания, сооружения, транспортного средства).

Но если же ГП была уплачена уже после того, как объект имущества был принят к бухгалтерскому учету, то включить затраты в первоначальную стоимость уже нельзя. Следовательно, придется списывать затраты на оплату госуслуг на расходы по основным видам деятельности или же на прочие расходы, в зависимости от ситуации.

Департамент по общему аудиту по вопросу учета госпошлины (регистрация транспортного средства)

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Госпошлина не включается в первоначальную стоимость основного средства, так как не связана с приобретением автомобиля и доведением его до состояния, пригодного к эксплуатации. Такой подход, наш взгляд, подтверждается пунктом 8 ПБУ 6/01 и Приказом МВД РФ от 24.11.08 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств».

Бухучет земельных участков и расходов, связанных с их приобретением, ведется сначала на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет «Приобретение земельных участков и капитальные затраты на коренное улучшение земель»). А после того как участок принят на учет, расходы по его приобретению списываются на счет 01 «Основные средства» (субсчет «Земельные участки и объекты природопользования»).

За регистрационный учет в ГИБДД, связанный с автомобилем, предусматривается взимание госпошлины. Новая машина обязательно регистрируется при покупке. Значительные изменения в ПДД были приняты 01.01.2017, когда в силу вступила обновленная статья 333.35 налогового кодекса РФ. В некоторых случаях размеры госпошлины стали рассчитываться по коэффициенту 0,7.

Уплата госпошлины проводки

Порядок признания госпошлины в налоговом учете следующий. Если речь идет о госпошлине за регистрацию транспортных средств или объектов недвижимости, которая уплачена до ввода таких объектов в эксплуатацию, пошлина увеличивает их первоначальную стоимость. А если уплачена позднее – относится на расходы (Письма Минфина от 08.06.2012 № 03-03-06/1/295, от 11.02.2011 № 03-03-06/1/89, от 01.06.2007 № 03-03-06/2/101). Когда налоговый учет также ведется на счетах, можно сказать, что, к примеру, на уплачиваемую по недвижимости госпошлину проводки в бухгалтерском и налоговом учете будут схожие. Также, скажем, по госпошлине в суд бухгалтерский и налоговый учет будут близки. И разницы обычно не возникают.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то сумму уплаченной госпошлины можно учесть в расходах (подп. 22. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом как расход госпошлина должна соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть должна быть экономически обоснованна. Это же правило применимо и к суммам возмещения судебных издержек ответчиком (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ).

Можно ли в налоговом учёте включить расходы на уплату государственной пошлины в первоначальную стоимость автомобиля

При этом первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Особое внимание необходимо уделить выбору документа партии, так как по нему заполняется большинство реквизитов. Этот документ выбирается на специальной закладке, которая появляется при активировании колонки «Документы партии». Если данные введены правильно, нужный документ автоматически попадет в список (рис.10).

Это означает, что на счет 01.01 «Основные средства в организации» автомобиль попадает в тот момент, когда он станет готовым к эксплуатации в целях, запланированных организацией — сразу после формирования его первоначальной стоимости. Таким образом, бухгалтер не должен ждать фактического начала использования (эксплуатации) объекта, а обязан принять в состав основных средств по факту его готовности к использованию.

Госпошлина проводки в бухучете

В налоговом учете госпошлины бухгалтеру наиболее важно определить момент признания в расходах. Согласно НУ это прочие расходы организации, которые нужно отражать в момент начисления (НК РФ, ст. 264-1-1), однако, каким образом определять конкретную учетную дату, законодатель не поясняет. Очевидно, что на момент признания должны соблюдаться следующие условия:

Все виды госпошлины в налоговом учете входят в категорию прочих расходов. Причем отражать ее следует на момент начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НКРФ). Для разных обстоятельств этот момент может приходиться или на дату уплаты, или на дату оформления регистрационных документов и пр.

Как и сколько платить госпошлины за регистрацию ТС

Образец платежки (Форму ПД-4) и реквизиты нудно посмотреть на официальном ведомственном сайте. Для поиска нужного контакта вы должны выбрать регион, где находитесь и назначение платежа. Обязательно вносятся данные о ведомственном подразделении. Официальный портал позволяет создать бланк в электронном формате. Но чтобы зарегистрировать его в налоговом учете, на нем должна присутствовать мокрая печать.

В связи с внесением изменений в закон, теперь при переоформлении ТС на нем не обязательно менять номера. Это нововведение позволяет автовладельцам немного сэкономить личные средства на уплате госпошлины. Но сколько придется заплатить за получение номеров?

Надо ли включать в первоначальную стоимость автомобиля госпошлину за его регистрацию в ГИБДД

Первый раз автомобиль, который учреждение приобрело, поедет по нуждам учреждения – из автомагазина в учреждение. Поездка на регистрацию в ГИБДД, скорее всего, будет второй поездкой для нужд учреждения. То есть до поездки на регистрацию в ГИБДД автомобиль уже будет пригоден к использованию, формирование его первоначальной стоимости уже должно быть завершено. Следовательно, госпошлина за регистрацию автомобиля никаким образом не может быть включена в первоначальную стоимость.

Скорее всего, при обращении в ГИБДД не получится пройти регистрацию автомобиля без документа об уплате госпошлины, даже если сослаться но норму Налогового кодекса РФ. В таком случае надо будет сразу же после регистрации автомобиля обратиться в налоговую инспекцию для возврата госпошлины.

Проводки для оформления госпошлины в бухучете в 2019 году

• Первоначальным действием в налоговом учете, будет регистрация имущества. Отнесение к ОС, будет лишь вторым шагом.
• В бухгалтерском учете, для включения суммы в ОС создается резерв. Таким образом, госпошлина может быть учтена до проведения оплаты и регистрации прав на имущество.

Любое предприятие периодически производит оплату государственной пошлины в различных целях: для регистрации имущества, при подаче судебного иска, получении лицензии и так далее. В данном тексте вы найдете информацию, о том, как правильно оформить расходы по уплате госпошлины в бухгалтерском учете, какие проводки необходимо совершить и на какие счета будут отнесены затраты.