Налог На Выигрыщш В Дании

Налоги в Дании — подоходный, недвижимость, НДС и другие

Имущественные отчисления бывают муниципального и федерального уровня. При этом местный налог не должен превышать 1%, а в государственную казну ставка рассчитывается в зависимости от дороговизны недвижимости. С помещений ценой до 3 040 000 крон идет 1% от стоимости, выше этого значения – 3%.

В данном государстве одна из самых высоких продолжительностей жизни. В среднем она составляет 79 лет. Однако власти озабочены тем, чтобы сделать датчан еще здоровее. Это достигается, в том числе и повышенными акцизными сборами на табачную и алкогольную продукцию, и высокими расходами на содержание и эксплуатацию машин, что сделало велосипед самым популярным средством передвижения.

В нескольких странах принято вычитать определенный процент от выигрыша в лотерее. Иногда это настолько завышено, что, выиграв джекпот в несколько сотен миллионов, призёр получит только половину суммы или даже меньше, остальное он отдаст государству. Но в некоторых странах это неприменимо, и победитель получает всю сумму целиком.

Если вы используете посредника, который покупает лотерейные билеты от вашего имени, вы будете платить налоги в зависимости от места покупки билета. Если вы выигрываете лотерею в стране, где проживаете, вам обычно приходится платить налог только один раз. Тем не менее, всегда важно проверять и знать, обязаны ли вы во второй раз оплачивать казначейству вашей страны. Давайте посмотрим, какие налоговые правила установлены в странах по всему миру.

В Соединенных Штатах любые выигрыши до 600 долларов не попадают под налогообложение. Для сумм свыше 600 долларов применяются ставки федерального подоходного налога и порой достигают 37%. К тому же не избежать уплаты налогов по ставкам штата, однако в некоторых регионах ставка составляет 0%.

Британцы в этом списке – самый прогрессивный народ. Гуманность законодательства позволяет игрокам вовсе не платить никаких налогов по выигрышам. Помимо Великобритании в европейской части отсутствуют налоги на выигрыш в Словакии, Дании, Эстонии, Чехии, Италии и других странах.

Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.

Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.

Историю лотерей Японии можно отследить с XVII века. Но наиболее организованные национальные лотереи появились стране с 1945 года. В то время японское правительство начало распространять лотерейные билеты — Takarakuji (что значит — «удача в лотерее»). Сегодня самая известная лотерея страны — Jumbo с крупнейшими джекпотами в Азии. Победитель лотереи получает свой выигрыш единовременно, не оплачивая налоговых издержек.

Государственные лотереи проводятся с целью поддержки национальных программ и общественных инициатив в сфере спорта, культуры, здравоохранения и т. п. Финансирование получают не только от продажи лотерейных билетов, но и от налогов на выигрыш, которые уплачивают победители. О налоговых ставках в разных странах расскажем в нашей статье сегодня.

Список стран с нулевым налогом на выигрыши от азартных игр (часть 1)

Законы касательно налога на гемблинг в разных странах мира неоднозначны. В большинстве случаев существует своего рода «серая» зона, где налог взымается только в случае, если гемблинг – ваша профессиональная деятельность или главный источник дохода. Однако если вы играете и выигрываете, но у вас есть источник более крупного дохода, то есть вам не придется полагаться на гемблинг-деятельность для оплаты счетов, то налогообложение вам не грозит.

В Болгарии азартные игры были легализованы еще в 1993 году, а вот выдача лицензий и создание системы налогообложения произошли лишь пять лет спустя. Сектор онлайн-гемблинга получил статус легального в 2008-м, а регулироваться начал с 2012-го. В 2013 году появились первые официальные болгарские гемблинг-сайты параллельно с новым налогом на оборот для операторов онлайн-казино.

• государственный;
• муниципальный;
• региональный;
• церковный;
• в центр занятости.

Усредненная ставка составляет 58%, но контролирующие органы при расчетах применяют прогрессивную шкалу и озвученная цифра может быть уменьшена. Налог на доход имеет сложную систему вычислений, в которой работодатель не участвует. Ответственность в полном объеме возлагается на работника.

• компании, находящиеся под датской юрисдикцией, обязаны делать отчисления со всех видов доходов;

• ЮЛ-нерезиденты выплачивают процент с заработка, полученного только на территории страны;

• частные лица становятся резидентами после 6 месяцев проживания в королевстве и приобретают налоговые обязательства, независимо от своего гражданства.

Под действие перечисленных правил подпадают также Фарерские острова и Гренландия, что нужно учитывать, планируя бизнес на этих территориях.

Однако печатная продукция (книги, журналы, газеты), почтовые и банковские услуги, пассажирский транспорт, страховые, общеобразовательные и медицинские услуги НДС в Дании не облагаются. Кроме того, исключением является и ряд товаров, для которых действует нулевая ставка налога (к примеру, товары, которые поставляются в пределах Европейского Союза).

Дания – высокоразвитое государство с социально ориентированной экономикой, в котором большое внимание уделяется финансированию социальной сферы, системы образования и здравоохранения. Налоги в Дании исчисляются рекордными суммами, что не в последнюю очередь обусловлено самыми высокими в мире зарплатами и комфортными условиями жизни. При этом датчане обладают глубоким чувством гражданской ответственности, что побуждает их добросовестно и без жалоб платить немалые сборы.

В Дании НДС обычно применяется по одной ставке и, за некоторыми исключениями, не разделяется на две или более ставок, как в других странах (например, в Германии), где пониженные ставки применяются к товарам первой необходимости, таким как продукты питания. Однако ряд услуг не облагается НДС, например, общественный транспорт частных лиц, медицинские услуги, издание газет, аренда помещений (однако арендодатель может добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, за исключением жилых помещений), и операции туристического агентства.

Ставка корпоративного налога в Дании с 2016 года составляет 22% от налогооблагаемого дохода корпораций, что почти точно соответствует средней ставке корпоративного налога на прибыль во всех странах ОЭСР в 2018 году. Личный доход от акций (дивиденды, а также реализованный прирост капитала) облагаются налогом по ставке 27 % ниже ок. 50 000 датских крон и на 42% выше порогового значения.

Налоги в Дании

Страны, входящие в ЕС, стремятся унифицировать общие принципы налогообложения, но при этом в каждой из них сохраняются свои специфические черты. Не стало исключением и Королевство Дания, имеющее налоговую систему, которую в равной степени можно назвать как традиционной, так и специфической.
Одна из первых особенностей — это то, что к юрисдикции Дании относятся также Фарерские острова и Гренландия. Налоговые системы этих субъектов существуют самостоятельно, однако соотносятся с датскими налогами, чтобы исключить возможность двойного налогообложения одного и того же объекта.
Согласно статистическим данным, датчане уплачивают очень высокие суммы налоговых платежей даже в сравнении с другими экономически развитыми странами. Это связано не только со ставками налогов (которые, в принципе, соответствуют средним общеевропейским показателям — с небольшими отклонениями), но и с высоким уровнем доходов населения в целом. Кроме того, граждан Дании характеризует повышенный уровень социальной ответственности, поэтому случаи намеренного уклонения от уплаты налогов довольно редки и вызывают большое общественное порицание.

Важная отличительная черта данного вида налога — порядок уплаты. В отличие от многих других государств, подоходный налог в Дании полностью уплачивается работником, а на работодателя не возлагается обязанность выступать налоговым агентом для своего работника.
При этом сама система исчисления подоходного налога достаточно сложная и запутанная. Это связано с тем, что ставка налогообложения зависит от размера заработка, и используется так называемая прогрессивная шкала. Сумма подоходного налога может быть значительно уменьшена, если будет учтен ряд дополнительных факторов: например, наличие кредитов, ведение предпринимательской деятельности в личном жилом помещении и так далее.
Кроме того, физические лица уплачивают и другие виды налогов — к примеру, налог у источника (на полученные дивиденды), налог при покупке нового автомобиля, налог на недвижимость и иные виды общеобязательных сборов и платежей. При начислении налога на недвижимое имущество важную роль играет целевое назначение такой недвижимости — является ли она жилой, служит для осуществления хозяйственной, предпринимательской деятельности. В первом случае объектом налогообложения выступает земельный участок, на котором расположено здание; если же налогом облагаются непосредственно сооружения или помещения нежилого, производственного назначения, то именно их стоимость и будет базой, от которой исчисляется сумма выплат.
Срок подачи налоговых деклараций для физических лиц — до 1 мая года, который следует за отчетным периодом. При этом, если по результатам проверки налоговой декларации будет установлено наличие переплаты по налогам, то вся сумма превышения поступит налогоплательщику вместе с дополнительно начисленными процентами. В обратной ситуации, когда будет обнаружена недоимка по налогам, необходимо доплатить недостающую часть вместе с соответствующими процентными платежами.

Налогообложение в Дании для бизнеса и частных лиц

Одной из услуг нашей юридической фирмы является возврат налогов из Дании. Данная процедура возможна для тех граждан страны или нерезидентов, которое работали в пределах границ государства на протяжении последних 3-5 лет. Приблизительная сумма возврата зависит от уровня дохода, продолжительности пребывания в республике и иных факторов. Форму для подсчета вам предоставит специалист компании UraFinance.

1. Предприятия-резиденты выплачивают государству пошлины от дохода, полученного филиалами и дочерними компаниями по всему миру. От налога освобождаются только постоянные представительства на территории других республик, а также недвижимость, купленная или арендованная для рабочих целей.
2. Бизнес нерезидентов облагается налогами по текущей ставке, однако только на ту прибыль, которая получена с контрагентов Дании. Если у иностранца есть филиалы или дочерние предприятия, их доходы также учитываются при подаче ежегодной декларации.

Налогообложение игорного бизнеса в Дании

Прежде чем предлагать или осуществлять деятельность в сфере азартных игр, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес в Департаменте бизнеса Дании (Erhvervsstyrelsen), используя регистрационную форму № 29.063. Это необходимо сделать не позднее, чем через четыре недели после получения лицензии от Управления по азартным играм Дании. После регистрации, компания сможет выплачивать налоги.

• Вести счета необходимо как обычные бизнес-счета. Даже если компания не обязана вести бухгалтерский учет, она подчиняется требованиям бухгалтерского учета, установленным в датском Законе о бухгалтерском учете (Bogføringsloven).
• Если бизнес находится в стране ЕС или ЕЭЗ, на выбор, можно отвечать требованиям бухгалтерского учета этой конкретной страны, а не тем, которые изложены в датском Законе о бухгалтерском учете.
• Если компания получила гэмблинг лицензию в Дании на онлайн-казино и ставки, необходимо иметь отдельные учетные записи для каждой отдельной лицензии. Это относится ко всем типам азартных игр, которыми управляет компания; даже тем, которые не требуют лицензии от DGA.
• Общая налоговая декларация и оплата должны быть в датских кронах. Преобразование должно происходить во время отчетности. Необходимо сообщить в DGA об используемом обменном курсе, либо текущем курсе соответствующей валюты, установленном центральным банком Дании, либо текущем таможенном курсе обмена, установленном Датской таможенной и налоговой администрацией. Используемый метод будет применяться к будущим конверсиям в течение следующих двух лет.
• Учет необходимо вести за каждый налоговый период – в ясной и понятной форме. Все записи должны быть прослежены в налоговой декларации предприятия.
• Записи должны быть сохранены в течение пяти лет после окончания отчетного года.

Какие налоги на игорную деятельность нужно платить в разных странах

• установленный игровой автомат – от 3 тыс. до 15 тыс. рублей;
• действующий игровой стол, процессинговый центр БК или тотализатора – от 50 тыс. до 250 тыс. рублей;
• процессинговый центр БК или тотализатора, принимающий онлайн-ставки, – от 2,5 млн до 3 млн рублей;
• ППС БК или тотализатора – 10-14 тыс. рублей.

Обладатели неограниченных лицензий платят налог казино, исчисляемый из валового дохода по прогрессивной шкале, сбора на зрелища, а также годовой и ежеквартальный сбор от каждого установленного стола и автомата. Тарифы здесь выше, чем у владельцев ограниченных лицензий. Например, если в заведении 10 автоматов, то придется выложить $750 ежеквартально за каждый и $6 тыс. ежегодно.

Размеры налогов от покера

Налоговые системы в разных уголках планеты бывают настолько непохожими, что иногда кажется, что Земля — пристанище разных инопланетян. В частности, ставки налога на выигрыш от покера могут быть и божескими — до одной пятой от общей суммы, а могут отсутствовать совсем — но при этом будет опасность потерять все заработанные покером деньги или даже свободу!

Из этой же серии деятельность онлайн-покеристов в Австрии, Дании, Ирландии, Великобритании, Италии, Латвии, Эстонии и Гибралтара. В этих европейских странах можно зарабатывать в лицензированных румах и не платить налоги на выигрыш. Однако заработок не в местных покерных комнатах налогом облагается.

Налоговая система Дании

В 1994 г. введен новый налог в социальные фонды. Ставка в 1996 г. составила 7 % от валовой заработной платы. Эти взносы удерживаются работодателем и уплаченные суммы налога уменьшают налогооблагаемую базу на сумму персонального вычета, который составляет в среднем 13224 датских крон. Взносы в государственные пенсионные и страховые фонды также могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Кроме того, налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы взносов по страхованию по безработице, суммы пожертвований, некоторые виды транспортных расходов, затраты на воспитание детей и алименты.

Иностранные граждане, находящиеся на территории Дании от 6 месяцев до 3 лет, могут по желанию получать заработную плату в наличной форме по специальному налоговому режиму при условии, что они являются резидентами Дании и наняты на работу датским работодателем, имеющим постоянное представительство на территории Дании. В соответствии с особым налоговым режимом доход облагается по фиксированной ставке 25 %, при этом налог удерживается работодателем. На такой доход не установлено никаких вычетов. По истечении трехлетнего периода иностранному гражданину может быть дано разрешение остаться в Дании на срок до 48 месяцев, на протяжении которых его доходы будут облагаться согласно общим правилам налогообложения в Дании. Если он останется на ее территории и далее, то порядок налогообложения будет аналогичным для налогообложения коренных граждан.