Страхование Договора Займа Между Физическим И Юридическим Лицом

За продолжительную практику использования этого вида сделок в хозяйственном обороте законодатель на основании многих судебных разбирательств отказался от излишней «подозрительности» к ним. На настоящий момент заем между физическим и юридическим лицом (процентный и беспроцентный) при правильном оформлении налоговых рисков практически не несет. Вышло много разъяснений Минфина, в которых ведомство отказывается считать отсутствие процентов внереализационным доходом, подлежащим налогообложению в качестве материальной выгоды от экономии на процентах — письма от 24.03.2017 №03-03-06/2/17311, от 19.01.2018 №03-03-06/1/2773, от 15.06.2020 №03-12 11/1/51127.

2.1.Заимодавец передает Заемщику сумму займа 30 сентября 2020 г. путем перечисления на банковский счет Заемщика (указываются полностью банковские реквизиты счета Заемщика). Факт перечисления денежных средств подтверждается платежным поручением с отметкой банка об исполнении.

В качестве залога при подписании договора займа между физическим и юридическим лицом может выступать недвижимое и движимое имущество. Стороны должны предельно точно прописать залоговые объекты в договоре займа, чтобы в дальнейшем их можно было идентифицировать.

Законодательство России регулирует подобные договоры несколькими документами, в первую очередь основы этой регуляции определены в главе 42 второй части Гражданского Кодекса Российской Федерации. По договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или иные вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей. Договор займа между сторонами считается заключенным с момента передачи денег или других вещей от займодавцу заемщику.

• Непосредственно банку. При этом после возникновения страхового случая денежные средства будут выплачиваться банку напрямую в счет покрытия займа (впрочем, часть премии может передаваться и застрахованному лицу — все зависит от того, что указано в тексте договора). Объектом страхования будут выступают ситуации, указанные в страховом контракте — урон здоровью, потеря места работы, утрата имущественных прав в связи с дефектом титула и так далее.
• Частной страховой организации. В такой ситуации страховая премия будет выплачиваться Вам — а Вы уже сами будете решать, какую сумму нужно передать банку, а какую — оставить себе. Впрочем, существует и другая схема, когда в контракте может прописываться схема, по которой часть премии Вы будете обязаны передать банку (подобные сценариий используются достаточно редко). Объектом страхования могут также выступать все стандартные ситуации — инвалидность или урон здоровью, потеря трудоспособности, лишение имущественных прав и так далее.

Кредиты физическим лицам сегодня широко используются не только в Москве, но и практически во всех крупных и мелких городах России. В качестве заемщика обычно выступают банки либо микрокредитные организации МФО. Также договор займа может заключаться между физическими лицами (когда, например, одной сторон является индивидуальный предприниматель, а другой — частное лицо, которому нужны деньги).

Договор денежного займа

В первый месяц с момента создания с займами сталкивается 80% начинающих предпринимателей. Размер уставного капитала на начальных этапах минимален, а на старте большинству проектов требуются вложения. Кто-то находит инвесторов, кто-то вкладывает собственные средства, – вариантов оформления таких сумм не так много: самые распространенные – это вклад в уставный капитал или займ. О последнем и поговорим в этой статье.

Если заимодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично. Это возможно при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок (п. 3 ст. 807 ГК РФ).

Правила страхования финансового риска по договору о предоставлении займа

1.2. Договоры страхования финансового риска по договору о предоставлении займа заключаются с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также с физическими лицами (гражданами РФ, иностранными гражданами и лицами без гражданства), обладающими дееспособностью, являющимися кредиторами, заимодавцами), вкладчиками, финансовыми агентами, а также субъектами инвестиционной деятельности — инвесторами, в том числе их кредиторами, заказчиками, и другими участниками инвестиционного процесса (в дальнейшем «Страхователи»).

3.4. При заключении договора страхования Страховая компания и Страхователь могут установить предельную сумму страхового возмещения (лимиты ответственности) по каждому страховому случаю. При этом размер страхового возмещения по одному страховому случаю не может превышать величину соответствующего лимита ответственности.

(Если в договоре не указан размер процента, но и нет прямого указания на то, что процент не взимается, то такой договор не считается беспроцентным, проценты по нему начисляются согласно действующей ключевой ставке ЦБ РФ на последнее число месяца до даты окончания действия договора включительно и выплачиваются заимодавцу так же, ежемесячно, если иное не предусмотрено условиями договора).

В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали». В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к. первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег. А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора.

Заем юридическому лицу от физического: особенности, требования и пример

1. Организация должна иметь государственную регистрацию.
2. Деятельность организации на момент оформления договора не должна быть приостановленной.
3. Наличие разрешения на оформление сделки от всех собственников (если это требует устав).
4. По отношению к организации не должна быть открыта процедура банкротства.

В договоре также допускается прямое указание на бессрочный характер соглашения. В данном случае следует понимать, что налоговая инспекция относится к этому неоднозначно. В случае длительного невозврата такого займа может быть доначислен налог на прибыль.

Как грамотно составить договор займа между физическим и юридическим лицом, образец договора

1. Дата возврата средств в полном объеме.
2. Событие, в связи с которым заемщик должен будет вернуть средства. Обычно таким событием считается предъявление требования займодавца о возврате денег. Если возврат средств привязан к событию, устанавливается срок, в течение которого заем необходимо вернуть.

1. Заемщик несвоевременно вносит ежемесячные платежи по договору. В этом случае займодавец вправе потребовать досрочного прекращения договора с возвратом всей суммы денег и процентов (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
2. Займодавец перечислил меньше денег, чем требовалось. Договор подлежит оспариванию заемщиком и подлежит расторжению (п. 1 ст. 812 ГК РФ).
3. При утрате залога или при ухудшении положения займодавца, последний вправе потребовать досрочного прекращения договора (ст. 813 ГК РФ).
4. Заемщик не выполняет условия целевого займа. В этом случае займодавец также может требовать назад свои средства в полном объеме (п. 2 ст. 814 ГК РФ).

Договор денежного займа

Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России или 9% годовых при валютном займе, размер процентов по договору. Положительная разница признается доходом в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)

Если никаких доходов в денежной форме вы физлицу не выплачиваете, у вас нет возможности удержать налог. Об этом, а также о сумме налога к уплате, необходимо сообщить самому физлицу и налоговому органу не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором возникла соответствующая ситуация (п. 5 ст. 226 НК РФ). После этого обязанность по уплате НДФЛ переходит к физлицу, получившему доход в виде экономии на процентах.

Договоры займа между «своими»: риски

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см., например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35). Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

При отсутствии долговых обязательств (займов), выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центробанка РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте (статья 269 части второй НК РФ).

• на должностных лиц — в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда;
• на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) для исчисления штрафов и санкций на настоящий момент установлен в размере 100 рублей (статья 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (с изменениями от 29 апреля, 26 ноября 2002 г., 1 октября 2003 г.)).

Если организация применяет метод начисления, то сумма санкций признается либо на дату их признания заемщиком, либо на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Основанием для признания внереализационного расхода являются документы, свидетельствующие, что заемщик согласен уплатить санкции займодавцу в полном объеме либо в меньшем размере исходя из условий заключенного договора. К таким документам относятся (письмо УФНС России по г. Москве от 18.03.2008 № 20-12/025119):

В то же время, по мнению Президиума ВАС РФ, суммовая разница не признается процентами по займу, поскольку процентом можно считать только заранее установленный доход (Постановление от 06.11.2012 № 7423/12). Исходя из этого, отрицательную суммовую разницу можно учесть в расходах в полной сумме, не применяя ограничения статьи 269 НК РФ.

Например, гражданин А передал по договору займа гражданину Б сумму X = 30 000 рублей. Срок займа 1 месяц, с 1 по 30 ноября включительно. Стороны определили, что годовая ставка составит Z = 20%. Таким образом, через месяц будет возращен основной долг и сумма процентов:

Перед подачей иска в суд необходимо провести досудебное урегулирование. Для этого нужно направить письменную претензию в адрес должника, и только удостоверившись в его неплатежеспособности обращаться в суд. Взыскиваемая сумма будет составляться из трех элементов:

По общему правилу, заемщик не платит налог на доходы физического лица после получения займа. Обязанность его уплаты возникает только в случае получения материальной выгоды. Поэтому налог придется заплатить, если займ беспроцентный. Кроме того, необходимо перечислить денежные средства в ФНС, если:

• Пени. В случае невыплаты денег в установленный срок на оставшуюся сумму начисляются определенные сделкой проценты, называемые пенями. Как правило, они превышают стандартную процентную ставку в 2-3 раза.
• Штраф. Это единовременно начисляемая сумма, которую должен заплатить заемщик за просрочку. Она может исчисляться в процентах от долга или быть фиксированной.