Банковская Гарантия На Поставку Товара

Являясь универсальным кредитным инструментом, банковская гарантия удобна как для новых участников торгов, так и для тех, кто стабильно принимает участие в госконкурсах, поскольку может не изымать для этих целей средства из оборота. Однако предложения и требования различных банков имеют существенные отличия, поэтому выбор наилучших условий невозможен без углубленного анализа.

При заключении важных контрактов отказ одной из сторон от выполнения условий сделки наносит серьезный материальный ущерб другой стороне. Идти на риск — дело неоправданное, поэтому в современных условиях для обеспечения обязательств используется банковская гарантия — популярный и удобный финансовый инструмент.

Банковская гарантия для закупки товаров

Следует отметить, что заказчикам не предоставлено право установить какие-либо иные, дополнительно к предусмотренным законом, требования к банкам-гарантам. Такого права не предусматривает 45 ст. 44-ФЗ, что подтверждается также имеющейся судебной практикой. Показательно, например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.06.2014 по делу № А56-54795/2013. Суд посчитал незаконным установление Правительством Санкт-Петербурга требований к банкам-гарантам. Так, среди дополнительных требований было: наличие генеральной лицензии на осуществление банковских операций, собственный капитал в размере 5 млрд. рублей, участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц. Суд пришел к выводу, что такими действиями нарушается 45 статья 44-ФЗ.

Банк не выдает возмещение в двух случаях: когда срок действия договора истек или требование не соответствует Обеспечение действует в пределах срока, согласованного с финансовым учреждением, предоставившим обязательство, и не зависит от даты окончания или факта признания недействительной сделки между бенефициаром и принципалом.

Предоставление гарантии в обеспечение договора поставки обязует поставщика ручаться за качество товара, которое определяется гарантийными сроками. Соблюдение сроков важно, а нарушение их может вызывать справедливые претензии заказчика. Сроки имеют отношение к следующим факторам:

Гарантия исполнения подстраховывает поставки. Это безотзывный документ, выпускаемый гарантом с выгодой для покупателя. Если в ходе перевозок качество заказанного товара пострадает, либо продавцом будут задерживаться поставки, то гарантия поможет покупателю заявить о своих интересах, а именно, с письменными претензиями обратиться в банк.

Гарантия бывает отзывной и безотзывной. Если покупатель предоставил отзывной документ и нарушил договор, заказчик доказывает это банку, а банк принимает решение: платить или нет. Для государственных тендеров документ может быть только безотзывным — то есть банк выплачивает деньги без вопросов.

  • сумма договора;
  • обязательства поставщика;
  • условие, при котором обязательства считаются невыполненными;
  • запись о том, что деньги заказчику компенсирует банк, а не поставщик;
  • правила, по которым заказчик запрашивает выплату от банка.
Вам будет интересно ==>  Пенсионеру Пришло Уведомление Об Уплате Налога На Квартиру

Банковская гарантия поставки товара

Главной целью гарантии платежа является предоставление платежных обязательств заявителя в соответствии с контрактом. Другими словами, этот продукт финансовой сферы предназначен для гарантированного обеспечения полной оплаты предоставляемых услуг либо поставок различных товаров. В случаях, когда услуга предоставлена (товар доставлен), а проплата в оговоренные контрактом сроки не проведена, бенефициару предоставляется полное право обратиться к поручителю (гаранту), который выдал эту гарантию. В свою очередь, гарант, обязан произвести оплату, равную гарантийной сумме, в пользу обратившегося бенефициара.

Для этого придумана банковская гарантия поставщику от покупателя. Поставщик заключает договор с финансовой организацией: банк платит покупателю неустойку, если компания нарушает условия сделки. В частных сделках гарантийный документ повышает шансы компании получить заказ и повышает доверие, а в госзакупках участвовать без бумаги нельзя. Подобрать банк

Банковские гарантии: бухучет и налогообложение

Предоставление банковской гарантии относится к банковским операциям, и ее стоимость не облагается НДС (п. 8 части 1 ст. 5 Федерального закона от 2.12.90 г. № 395–1 «О банках и банковской деятельности», п.п. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, письмо ФНС России от 17.05.05 г. № ММ-6-03/[email protected]). Следовательно, НДС с суммы вознаграждения банка за выдачу гарантии организации не предъявляется.

В бухгалтерском учете организации расходов, связанных с приобретением банковской гарантии, не будет (так как банковская гарантия будет включена в себестоимость актива, в целях покупки или создания которого она была приобретена). При этом в налоговом учете будет списана стоимость банковской гарантии.

В каких случаях пригодится банковская гарантия

Документы, передаваемые с требованием об оплате. Также в гарантии должны быть перечислены документы, которые бенефициар должен представить одновременно с требованием банку оплатить гарантию. Стороны сами согласовывают перечень таких документов. Чаще всего среди них указывают расчет долга, а также копию доверенности лица, который подписал требование.

У юрлица — бухгалтерскую отчетность, справку из налоговой об отсутствии задолженности, копии паспортов генерального директора, всех участников, протокол собрания участников, совета директоров или акционеров о назначении директора, приказа о назначении на должность директора, устав.

При подаче заявки на финансовое обеспечение сделки заказу предоставляется по закону 3 дня с момента получения гарантии от любых банков на отказ или согласие с заключением соглашения с определенным финансовым учреждением, включенным в указанный перечень ЦБ РФ. Обеспечение безотзывно в силу ст.371 ГК РФ, ст.45 Закона №44.

  • Основная цель – возложение финансовых обязательств на банк.
  • Гарант не контролирует исполнение обязательств по поставке, а рассматривает его условия только в случаях, когда требуется материальное обеспечение.
  • Обязательно отсылка к договору поставки.
  • Срок соглашения устанавливается в пределах периода, когда бенефициар может обратиться с требованием к гаранту.
  • Документ должен представлять безотзывную форму, в иных случаях он признается недействительным.
Вам будет интересно ==>  Несет Ли Материальную Ответственность Гардеробщик

Договор о предоставлении банковской гарантии

2.1. Банк-Эмитент в срок, указанный в соответствующем Заявлении, но не ранее уплаты Принципалом Банку суммы комиссионного вознаграждения за выпуск конкретной Гарантии, обязуется выпустить указанную в соответствующем Заявлении Гарантию и направить ее бенефициару в порядке, установленном п. 2.8 Договора, при условии надлежащего выполнения Принципалом всех обязанностей, указанных в настоящем Договоре.

Ст. 368 Гражданского кодекса дает обобщенное понятие независимой гарантии. Это один из способов обеспечения выполнения требований, которые берет на себя исполнитель. Как называется кредитор по договору банковской гарантии — бенефициар, должник — принципал, а банк — гарант. Если требования не выполняются, банк или иная организация выплачивает заказчику определенную денежную сумму. Выдается только банком или кредитной организацией, и на нее распространяются требования, установленные к независимому обеспечению.

Банковская Гарантия На Поставку Товара

3 Для целей применения данного пункта определяется совокупный срок ведения заёмщиком конкретной хозяйственной деятельности (без учета произошедших изменений организационно-правовой формы) при условии сохранения контроля над бизнесом в течение всего рассматриваемого периода у одних и тех же физических лиц. Указанные факты должны быть подтверждены в ходе анализа представленных заёмщиком документов (например, правоустанавливающих документов, действовавших до изменения организационно-правовой формы, и действующих после такого изменения; налоговых деклараций; утративших силу и действующих лицензий на осуществление определенных видов предпринимательской деятельности; договоров с контрагентами и пр.).

Стоимость вознаграждения банку устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от финансового состояния заемщика и вида обеспечения. В качестве последнего Сбербанк принимает недвижимость, оборудование и транспортные средства, с/х животных, поручительство и пр.

  • письменное оформление с обязательными реквизитами, которые должны четко указывать на условия и подлинность документа;
  • безотзывный характер, если не указано иное;
  • за банковское поручительство придется заплатить, как правило, в виде процента от суммы;
  • имеет срок действия, по истечении которого что-то предъявить гаранту со стороны бенефициара не получится;
  • требования бенефициара о выплате денег оформляется в письменной форме с приложением необходимых доказательств неисполнения обязательств принципалом (не всегда);
  • возместить выплаченную гарантом сумму должен принципал.

В налоговом учете доходом от реализации признается выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных (ст. 249 НК РФ). При этом доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств.

Вам будет интересно ==>  База Пенсионного Фонда Найти Человека

В соответствии с п. 18 ПБУ 18/02 по мере начисления амортизации по основному средству или реализации товаров или списания материалов на расходы происходит уменьшение возникшей НВР и соответствующего ей ОНО, поскольку стоимость реализованного товара, стоимость списанных материалов или сумма ежемесячных амортизационных отчислений, будет признаваться в бухгалтерском учете, а в налоговом учете расходов не будет.

Банковская гарантия: что это такое, как ее получить, и сколько она стоит

    Банки (при участии в госзакупках по 44-ФЗ выбранный вами банк должен иметь уставный капитал свыше 1 млрд рублей, не иметь претензий со стороны Центробанка РФ, а самое главное – должен быть включен в реестр уполномоченных на сайте Минфина). Страховые компании (только платежные гарантии для коммерческих контрактов). Микрофинансовые организации и кредитно-потребительские кооперативы (также только для коммерческих контрактов).

    Работать в своем секторе экономики не менее полугода. Иметь обороты, позволяющие выполнить обязательства по контракту. Не иметь в отчетности длительных периодов убытков (допускаются сезонные «проседания» в соответствующих сферах). Не иметь просроченной задолженности, некоторые банки не дают гарантий компаниям, имеющим действующие кредиты.

  • частое требование о рассмотрении конфликтных ситуаций по БГ по месту нахождения заказчика;
  • требование о раскрытии перечня обязательств, покрываемых гарантией;
  • некоторые заказчики требуют БГ в бумажном виде, но сейчас это неправомерно. Электронный документ, заверенный квалифицированной ЭЦП, будет достаточным для предоставления ОИК.

При этом срок действия договора не всегда равен сроку исполнения обязательств. Часто он включает в себя и обязанность заказчика по оплате и выходит за пределы исполнения обязательств. Поэтому ориентироваться нужно именно на срок исполнения обязательств.

Банковская гарантия

Следует понимать, что банк ручается по обязательствам клиента не своим имуществом, а залоговым обеспечением по гарантии, которое и будет реализовано банком в случае неисполнения клиентом обязательств. А из вырученных средств будет выплачено гарантийное возмещение. Обеспечение может выступать движимое и недвижимое имущество принципала, поручительство физических и юридических лиц, вексель банка или гарантийный депозит. Чаще всего в качестве залога по банковской гарантии принимаются следующие активы:

Есть минимальный порог, вознаграждения, он зависит от вида залога: под векселя Сбербанка — это 5 тыс. рублей, под поручительство — 10 тыс. рублей, под залог имущества — 14 тыс. рублей. Процентная ставка в случае наступления гарантийного случая — от 10% годовых. Однако она действует при сроке предоставления 12 месяцев и полном обеспечении векселей Сбербанка, а итоговая процентная ставказависит от финансового состояния клиента.

Ссылка на основную публикацию