Акт Ревизии Для Уголовного Дела

В связи с этим актуальной является проблема придания проверке (ревизии) статуса следственного действия. Серьезное основание для такой постановки вопроса — очевидное сходство указанных действий с экспертизой, следственный характер назначения которой не вызывает сомнений.

В пункте 4 указанной Инструкции ревизия определяется как система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, для которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.

В изложении акта ревизии должна соблюдаться строгая объективность, ясность и точность описания выявленных фактов. Нельзя включать в акт ревизии различного рода предположения и выводы, не подтвержденные документами или основанные только на объяснениях (показаниях) должностных лиц. При составлении акта ревизор не должен входить в оценку действий должностных лиц или квалифицировать их в юридической форме: присвоение, растрата, хищение, злоупотребление, халатность и т.п.

Мы считаем, что ревизор должен подвергнуть проверке тот период, в течение которого работали проверяемые лица, допустившие злоупотребления. Если проверяемые работают длительное время, а бухгалтерские документы оформленные ими уничтожены, за истечением срока хранения, то проверяется тот период, за который сохранились документы.

Акт Ревизии Для Уголовного Дела

Однако производство ревизий и документальных проверок в ходе расследования и судебного разбирательства специально в УПК не регламентируется. Часть 1 ст. 70 УПК лишь предусматривает, что лицо, производящее дознание, следователь, прокурор и суд вправе по находящимся в их производстве делам требовать производства ревизий. Документальная проверка контрольных органов может рассматриваться как разновидность ревизии в смысле ст. 70 УПК. Документом, свидетельствующим о назначении ревизии или документальной проверки, является постановление этих органов, которое обязательно для исполнения всеми предприятиями, учреждениями, организациями, должностными лицами и гражданами. В нем указываются обстоятельства, сделавшие необходимым производство ревизии, и какому органу она поручена, определяются в случае необходимости вид ревизии, ее объем и порядок, формулируется задание и устанавливаются сроки. При назначении ревизии или в ходе ее может быть предложено заменить некоторых из выделенных ревизоров.

Акт ревизии и акт документальной проверки приобщается к делу в качестве документа-доказательства. Он должен содержать: описание и анализ использования данных, ссылки на нормативные и справочные материалы; оценку установленных фактов. Акт должен содержать также данные об участниках ревизии или документальной проверки.

Как правильно составить акт ревизии (образец)

Когда предприятие ведет хозяйственную деятельность, неизбежно возникает необходимость контролировать эту деятельность, особенно ее финансовую сторону. Для этого существует целый ряд мероприятий, которые организация может проводить самостоятельно и закреплять порядок их осуществления в своих внутренних локальных актах. Ревизия (или проверка) — одно из самых эффективных средств контроля. Она позволяет получить контрольный результат в формате «здесь и сейчас», сравнить фактические данные с учетными.

Каждый акт независимо от его формы подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации. Она может быть назначена как разово, так и действовать на постоянной основе. При подписании акта ревизии членами комиссии проставляются их должности, фамилии, инициалы. Председателя комиссии обычно выделяют и указывают на 1-м месте. Если 1 из членов комиссии не согласен с выводами, изложенными в акте ревизии, подписать документ ему все-таки придется, но с оговоркой о наличии возражений, указанной рядом с подписью. Эти возражения будут в письменной форме приложены к акту.

Вопрос 5

2. Полнота и комплексность отражения в акте всех существенных обстоятельств, имеющих отношение к негативной деятельности проверяемого предприятия или конкретного должностного лица. В акте не должно быть подробного описания нарушений некриминального характера, который не относится к заданию следователя. В акте ревизии обязательно указываются использованные ревизором приемы, методы и средства исследования учетно-бухгалтерской документации.

Кроме вышеперечисленного в акте документальной ревизии дается краткая характеристика результатов хозяйственной деятельности и устанавливаются причины вскрытых недостатков в работе предприятия, а также могут отражаться и положительные факты и достижения в работе проверяемой организации.

• какие ценности подвергаются проверке – находящиеся в пути; отгруженные; принятые на ответственное хранение, или принадлежащие и фактически находящиеся в компании. Каждый вид этих активов должен оформляться своим, отдельным ревизионным актом. Такое разделение позволяет в точности выявить фактический остаток активов на предприятии;
• ревизия может затянуться не на один день, поэтому в акте указывается дата ее начала и окончания;
• материально-ответственное лицо должно перед началом проверки в самом акте или в приложении к нему дать расписку о том, что товарно-материальные активы (по тексту далее – ТМЦ) все оприходованы, а выбывшие – списаны; что все документы, подтверждающие приходно-расходные операции по активам сданы в бухгалтерию;
• все ТМЦ в акте отражаются с указанием номенклатурных номеров; используемых единиц измерения; с указанием инвентарного номера и заводского (при наличии);
• обязательно отражается фактическое наличие и общая стоимость остатка активов, включая цену за единицу. Эти стоимостные данные можно получить в бухгалтерии, либо бухгалтерия сама проставит их в акте;
• итог по ревизии выводится по стоимости, по количеству отраженных в акте порядковых номеров и по количеству фактических единиц активов.

Однако как может проводиться планово проверка в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, например, в виде пожара или наводнения? А ведь именно в таких случаях назначается инвентаризация, т.е. внезапно и по факту обнаружения неблагоприятных последствий.

Акт проверки

1. В соответствии с требованиями Роспотребнадзора в обособленном подразделении оформлен уголок потребителя, ценники, проведена маркировка товаров
2. Трудовая дисциплина соблюдается всеми работниками в полном объеме, медицинские книжки в наличии на каждого работника
3. В соответствии с приказом Генерального директора № 48 от 09.01.2017 г. и доверенностью на подписание документов № 49 от 09.01.2017 г. оформлен договор аренды помещения, соответствует санитарным требованиям.
4. Работа с кассовым аппаратом соответствует требованиям законодательства РФ.

Статья 137 Трудового кодекса РФ: Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Акт ревизии

• документальные, которые проводятся по имеющимся отчетным документам;
• фактические, которые подразумевают проверку как документов, так и неких материальных объектов, например, товаров на складе;
• сплошные, которые охватывают всю сферу деятельности предприятия или организации;
• выборочные, которые проводятся в отношении отдельных сфер деятельности предприятия или организации.

В рамках данной статьи наши пользователи могут скачать типовой шаблон акта ревизии, который потребуется конкретизировать в соответствии с целями ревизии, ее объектом, организационными признаками и выводами ревизии. Так, в отведенные для заполнения строки шаблона следует внести:

Доследственная проверка

Доследственная проверка — это процессуальная деятельность в рамках уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации по проверке сообщения о преступлении, заключающаяся в установлении наличия или отсутствия фактических и юридических оснований для возбуждения уголовного дела.

Пример № 1. Преступление было совершено на территории одного административного района, а заявление о преступлении было подано в дежурную часть полиции другого района. В силу положений ст.152 УПК РФ предварительное расследование проводится по месту совершения преступления, в связи с чем материал проверки будет передан по подследственности в другое территориальное подразделение полиции.

На наш взгляд, нельзя не учитышать, что в рассматриваемый ситуациях акт ревизии или документальной проверки отличается от иных документов тем, что он составлен по итогам потребованной дознавателем, органом дознания, следователем, руководителем следственного органа ревизии или документальной проверки. В связи с этим более обоснованной представляется точка зрения, согласно которой акт ревизии если и можно использовать в качестве доказательства — иного документа, то лишь в тех случаях, когда ревизия проводилась не по требованию властный участников уголовного судопроизводства [12. — С. 24—25].

В этих условиях, на наш взгляд, правы те ученые, которые относят ревизии и документальные проверки к непроцессуальным (не имеющим доказательственного значения) формам использования специальный знаний в стадии возбуждения уголовного дела [5. — С. 37—38; 6], и те следователи, которые учитывают, что акты ревизий не указаны в ч. 2 ст. 74 УПК РФ как вид доказательств, и считают «целесообразным проведение специального исследования финансово-

1. Перед инвентаризацией члены, председатель комиссии, материально-ответственное лицо обязаны заполнить расписку об ознакомлении с документацией и ответственности. Расписка находится на первой странице шаблона.
2. При заполнении формуляра ИНВ-3 в обязательном порядке оформляют следующие реквизиты: организацию и структурное подразделение. Но если у предприятия отсутствуют дополнительные офисы и склады, то последнее поле оставляют пустым, не проставляя прочерк.
3. В поле № 9 «Номер паспорта» проставляют соответствующую цифру, если эта ценность относится к драгоценным металлам или камням.
4. Графа 10 заполняется в количественном выражении.
5. Согласно п. 3 ст. 9 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (ред. 29.07.2018), протокол не только составляют в процессе проверки, но и оформляют в это же время, сразу после пересчета и других измерений.
6. Согласно ст. 29 ФЗ № 402, заполненный бланк хранят в архиве сроком не меньше пяти лет.
7. Суммы и другие числа прописывают словами.

• название документации;
• дата оформления и составления бланка;
• название организации, которая создала формуляр;
• наименование будущей процедуры, для которой используется акт;
• в табличной части ─ название используемых единиц измерения в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97) (ред. от 01.06.2018);
• должности и ФИО участников процедуры;
• подписи участников проверки.

3. впредь не допускать разновременных выборов в органы управления и контроля ТСЖ, как это стало практиковаться у нас в течение 2005-2006гг., а при проведении выборов руководствоваться Уставом ТСЖ;
4. при выдвижении лиц, рекомендуемых в органы управления и контроля ТСЖ более тщательно знакомиться с представленными кандидатурами;

Единственное, задачей ревизии будет проверка не столько объектов, сколько тех, кто ответственен за сохранность этих объектов. Однако при этом конечная цель и ревизии, и инвентаризации одинакова – это выявление фактического наличия проверяемых активов и долгов, и сопоставление полученных в ходе проверки результатов с данными бухучета, которые содержатся в соответствующих регистрах. И выполнить это сравнение возможно только при условии правильного оформления ревизионного (инвентаризационного) акта. Таким образом, ревизию справедливо считать составляющим элементом инвентаризации.

Акт ревизии

• документальные, которые проводятся по имеющимся отчетным документам;
• фактические, которые подразумевают проверку как документов, так и неких материальных объектов, например, товаров на складе;
• сплошные, которые охватывают всю сферу деятельности предприятия или организации;
• выборочные, которые проводятся в отношении отдельных сфер деятельности предприятия или организации.

В рамках данной статьи наши пользователи могут скачать типовой шаблон акта ревизии, который потребуется конкретизировать в соответствии с целями ревизии, ее объектом, организационными признаками и выводами ревизии. Так, в отведенные для заполнения строки шаблона следует внести:

О некоторых аспектах анализа и оценки прокурором материалов проверки сообщения о преступлении

Наряду с этим Л.Г. Шапиро считает, что «не имеющее принципиального значения отличие ревизии от документальной проверки состоит лишь в объеме определяемых ведомственными нормативными актами полномочий субъектов, осуществляющих проверочные действия». Ссылаясь на данные опроса сотрудников органов внутренних дел и прокуратуры, автор приводит следующие данные: 64% опрошенных полагают, что ревизия — это комплексная документальная и фактическая проверка всех аспектов финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта; 36% считают, что ревизия и проверка ничем между собой не различаются [6].

Что касается упомянутой в ст. 144 УПК РФ документальной проверки, то до настоящего времени это понятие все еще не получило своего правового закрепления в российском законодательстве. Более того в указанных выше нормативных правовых актах такой вид контрольного мероприятия как документальная проверка не упоминается, а указываются лишь ревизия и проверка.

• Общие положения.
• Сметные значения.
• Рассматривается оформление смет расходов.
• Если это бюджетная организация, то рассматривается, насколько расходование предоставленных средств соответствует их целевому назначению.
• Проверка расчетов организации с дебиторами и кредиторами.
• Расходование средств на заработную плату сотрудников.
• Банковские операции.
• При наличии – кассовые операции. Сюда же входят операции с кассовыми аппаратами, имеющейся денежной наличностью и пр.
• Расчеты с подотчетными лицами.
• Оформление расходования средств на содержание служебного транспорта.
• Операции с основными средствами и товарно-материальными ценностями организации.
• Состояние бухгалтерского учета.

• перечисление полномочий компании;
• статус организации (юридическое лицо);
• на основании чего она осуществляет свою деятельность;
• какими законодательными актами руководствуется;
• какие реквизиты значатся на ее документации;
• код причины постановки на учет организации;
• когда проводилась предыдущая ревизия финансово-хозяйственной деятельности;
• кто наделен правом первой, второй подписи.